Hướng dẫn xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý
1.Yêu cầu chung cho các kế toán thuế
– Nắm rõ bản chất của từng loại thuế và cập nhật những chinh sách – luật thuế mới nhất;
– Liệt kê được các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp từ lúc thành lập đến khi đi vào hoạt động;
– Soát xét các loại thuế đã nộp và còn chưa nộp để tránh cho doanh nghiệp bị phạt thuế;
– Nắm rõ lịch nộp các loại thuế và các loại báo cáo thuế cho doanh nghiệp;
– Nếu là kế toán thuế mới cho doanh nghiệp, phải kiểm tra lại công việc của kế toán thuế trước đây đã làm.
Dưới đây là các công việc cụ thể của bộ phận kế toán thuế:
2.Công việc đầu năm của kế toán thuế
a.Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm
– Liệt kê các khoản phải nộp thuế môn bài;
– Chuẩn bị tiền để nộp thuế môn bài;
– Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1 hàng năm.
b.Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV
– Tập hợp các khoản thuế GTGT đầu ra và đầy vào và danh sách nhân viên phải nộp thuế TNCN;
– Nếu kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1;
– Nếu kê khai theo quý thì hạn nộp là 30/1.
c.Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV của năm trước
d.Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV của năm trước
– Hạn nộp là 30/1.
3.Công việc hàng ngày của kế toán thuế
a.Thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán (CTKT)
– Đối với doanh nghiệp có quy mô tương đối với đầy đủ các bộ phận như: bộ phận bán hàng, bộ phận mua hàng, bộ phận sản xuất, bộ phận quản lý,… thì kế toán thuế có nhiệm vụ là đi xác định tính hợp lý của các hoạt động mua hàng, bán hàng và sản xuất.
– Kế toán thuế phải tập hợp đủ hoá đơn, CTKT liên quan đến nghiệp vụ kinh tế;
– Kế toán thuế tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của Hoá đơn, CTKT. Nếu còn thiếu chứng từ và hóa đơn phải yêu cầu nhân viên liên quan bổ sung đấy đủ;
– Hoàn thành bộ hồ sơ chứng từ;
– Kế toán thuế lưu trữ các hoá đơn, CTKT. Phải đảm bảo được hoá đơn, CTKT không rách, nhàu nát, hỏng và cơ quan Thuế chấp nhận được. Nếu hóa đơn và chứng từ có vấn đề phải có phương án giải thích phù hợp.
b. Thường xuyên cập nhật các quy định mới về kế toán và thuế cho quy chế của doanh nghiệp và phòng kế toán
4.Công việc hàng tháng của kế toán thuế
Qua hệ thống lưu trữ hồ sơ chứng từ kế toán theo ngày, hàng tháng kế toán thuế dựa vào đó để tiến hành kê khai và lập báo cáo thuế theo quy định gồm:
– Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Những doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ 1 năm tài chính thì phải kê khai thuế GTGT theo tháng);
– Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng theo danh sách nhân viên của doanh nghiệp;
– Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (đối với những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng).
Lưu ý: Khi lập tờ khai thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế.
5.Hàng quý kế toán nộp các báo cáo kê khai thuế Gtgt, tình hình sử dụng hóa đơn, tạm nộp thuế TNDN nếu có
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ :
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ACC BÌNH MINH
Trụ sở : 439/153 Nguyễn Văn Hới, Thành Tô, Hải An, Hải Phòng
Hotline : 0389406168 – 02256.524.658
Email : binhminhtax@gmail.com
